速看!增值税申报新技能,更快更准!

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增值税小规模纳税人如何能快速办理纳税申报呢?看这里,看这里!给我3分钟,韧启集团小编带你快速了解~

一、零申报类

如果纳税人当期没有代开或者自开任何发票,也没有未开票业务发生,可以在电子税务局进行增值税(小规模)一键零申报。

二、非零申报类

纳税人当期有代开、自开发票或者存在未开票收入需要注意以下几个点。

注意:小规模纳税人免征增值税销售额标准是每月不超过10万元。(季度不超过30万元)。

1、全部销售额超过免征额标准。
(1)剔出不动产销售额以后,超过免征增值税销售额标准。(除政策性免税以外的销售额,全额征税)

专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);除销售自己使用过的固定资产、旧货以外的应征税销售额,全部填入对应征收率的合计栏次(第1、4栏);销售自己使用过的固定资产和旧货的销售额填入第7栏;政策性免税收入填入第12栏。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

注意:
①政策性免税收入,是指属于增值税征税范围,但有政策文件规定免征增值税的销售额。如:蔬菜批发、零售。

②如果纳税人销售自己使用过的固定资产时,放弃减税并按照3%的征收率缴税的,可以开具专票。

(2)剔出不动产销售额以后,未超过免征增值税销售额标准。(不动产销售额全额征税,除不动产以外的非专票销售额免征增值税)

①不动产开专票。专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);政策性免税收入填入第12栏;除政策性免税收入以外的其他非专票收入,填入“小微企业免税销售额10栏(企业)”或“不达起征点销售额”11栏次(个体)。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

②不动产开普票或未开具发票。专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);不动产销售额在主表第4栏及其单独对应的栏次填列;政策性免税收入填入第12栏;其他收入填入“小微企业免税销售额”10栏(企业)或“不达起征点销售额”栏次11(个体)。

注意:上述“全额”,对于适用差额征税的纳税人,为差额后的销售额。

2、全部销售额未超过免征增值税销售额标准。(专票部分全额征税,专票以外销售额免征增值税)

(1)有专票:专票销售额填入对应栏次(第2栏或第5栏);政策性免税收入填入第12栏;其他收入(包括不动产、固定资产、旧货销售额)填入“小微企业免税销售额10栏(企业)”或“不达起征点销售额”11栏次(个体)。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

(2)无专票:政策性免税收入填入第12栏;其他销售额填入“小微企业免税销售额10栏(企业)”或“不达起征点销售额”11栏次(个体)。不动产销售额需单独在其对应的栏次填报。

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